【50代 親の相続問題】“相続山”登頂のポイント〈後編〉名義人変更の必要性や相続税について

教えてくれたのは…

誰が、何を相続するかが決まったら、次にすべきは相続した遺産の名義変更。預貯金口座は金融機関で故人の口座を解約し、相続人の口座に相続分を振り込んでもらい、証券口座は、相続人が故人と同じ証券会社に口座を開き、株式などを移管してもらうことに。「相続不動産の名義変更はこれまで義務づけられていなかったため、不動産を売却することになった際に、初めて名義変更するケースも見受けられました。けれど、’24年4月から、不動産を相続したことを知った日から3年以内に名義変更することが義務づけられました。違反した場合、10万円以下の罰金が科されます」（石倉さん、以下同）。

預貯金（名義変更）▶︎預け入れ先の金融機関へ
有価証券（名義書き換え）▶︎証券会社、信託銀行などへ
不動産（名義変更）▶︎不動産の所在地を管轄する法務局へ
自動車（移転登録）▶︎運輸支局などへ

「相続税には基礎控除が設けられていて、一定額までは税金がかかりません。かかるにしても、税率は相続額に準じているため、億単位の遺産でなければ数百万円で収まるケースが多いです。なお、相続税の申告および納付は、被相続人が亡くなった日の翌日から10カ月以内に行う必要があります」。相続税は、①「基礎控除額を算出」、②「遺産総額から①の額を引き、課税対象額を求める」、③「②の額を各相続人に振り分ける」、④「③の額に該当する相続税率をかけて各自の相続税を算出」、⑤「④の額を合計」、⑥「⑤の額を各相続人に配分」の流れで求められる。

例えば…相続人が自分と妹の2人で、親の遺産が5000万円だった場合

①3000万円＋600万×2人＝4200万円（基礎控除額）
↓
②5000万円（遺産の合計額）-4200万円（基礎控除額）＝800万円（課税対象額）
↓
③800万円を法定相続分に従って、姉妹で400万円ずつに振り分ける
↓
④各自の課税対象額（400万円）に、「相続税の速算表」の税率をかけ、相続税を計算する
400万円×10％（税率）＝40万円（相続税）
↓
⑤姉妹の相続税額を合計する
40万円×2人分＝80万円
↓
⑥実際の遺産相続割合に従って、相続税の合計額80万円を各相続人に配分する
（法定相続分どおりなら姉妹各40万円の相続税、いずれかが全財産を相続するなら1人で80万円の相続税となる）

相続税が発生しないなら申告しなくてOK。ただし、相続税が軽減される特例を利用する際は、利用することで相続税がかからなくなっても、申告する必要がある。「税務署は、故人の収入や預貯金、所有不動産などがチェックでき、そこから、遺産の額を推測できます。税務調査が必ず入るわけではありませんが、“正しく、漏れなく”申告することを心がけて」。税務調査が入りやすいケースは、「遺産が2億円以上」「故人の職業が、医師や弁護士などの士業や経営者」「故人が不動産を多数所有」など。過少申告したり納付期限までに納税しなかった場合は、加算税や延滞税が追加される。